퇴직금은 수십 년 다닌 회사에서 받는 목돈인데, 제대로 계산되지 않거나 세금을 잘못 내는 경우가 많습니다. 특히 평균임금 산정, 공제 규칙, 세율 구간이 복잡해서 회사마다 다르게 설명할 수 있습니다. 이 글에서는 법적 기준을 바탕으로 어떻게 계산되고, 언제 손해 보는지, 무엇을 꼭 확인해야 하는지 정리했습니다.
한눈에 보기
- 퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365) — 이 공식이 기본
- 평균임금은 퇴직 직전 3개월간 받은 임금을 그 기간 총일수로 나눈 금액
- 근속연수별 공제액과 환산급여 구간별로 세금이 달라지므로 정확한 계산이 중요
- 55세 이후 퇴직하면 비과세 한도가 있을 수 있음 — 공식 자료 기준 확인 필수
- 회사는 퇴직 14일 이내에 지급해야 함 — 미지급 시 형사 처벌 가능
기본 개념 — 용어부터 정확히
평균임금
평균임금은 **"퇴직 사유가 발생한 날 직전 3개월간 받은 모든 임금을 그 기간의 총일수로 나눈 금액"**입니다.
- 월급, 수당 등 모든 임금을 포함
- 퇴직 사유가 발생한 날 직전 3개월 기준
- 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 봄
근속연수 공제
세금을 낼 때 근속 기간에 따라 기본 공제액을 빼줍니다 (2023.1.1. 이후). 단순히 '연수 × 정액'이 아니라 구간별 누적식입니다:
- 5년 이하: 근속연수 × 100만원
- 6~10년: 500만원 + (근속연수 − 5) × 200만원
- 11~20년: 1,500만원 + (근속연수 − 10) × 250만원
- 20년 초과: 4,000만원 + (근속연수 − 20) × 300만원
예) 근속 15년이면 1,500만원 + (15−10) × 250만원 = 2,750만원을 공제합니다.
퇴직금 계산 — 단계별 공식
1단계: 퇴직금 기본액 계산
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
예를 들어: 월 300만원을 정확히 3개월간 받았고(총 900만원), 5년 정확히(1,825일) 근무한 경우
- 1일 평균임금 = 900만원 ÷ 90일 = 10만원
- 퇴직금 = 10만원 × 30 × (1,825 ÷ 365) = 10만원 × 30 × 5 = 1,500만원
2단계: 환산급여 구간별 공제액 확인
퇴직금과 근속연수에 따라 다음 구간의 공제액을 적용합니다:
| 환산급여 | 공제액 계산 |
|---|---|
| 800만원 이하 | 전액 공제 (세금 없음) |
| 800만원 초과 ~ 7,000만원 | 800만원 + (초과액 × 60%) |
| 7,000만원 초과 ~ 10,000만원 | 4,520만원 + (초과액 × 55%) |
| 10,000만원 초과 ~ 30,000만원 | 6,170만원 + (초과액 × 45%) |
| 30,000만원 초과 | 15,170만원 + (초과액 × 35%) |
구체적인 과세표준 계산은 회사와 공식 자료(고용노동부, 국세청)를 통해 확인하세요.
3단계: 퇴직소득세 계산
과세표준에 따라 세율이 결정됩니다:
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% |
| (이후 더 높은 구간들) | 35% 이상 |
실제 세금을 줄이는 방법
1. 통상임금 확인하기
평균임금이 통상임금보다 낮으면 법적으로 통상임금을 사용해야 합니다.
2. 제외 기간 정확히 확인
아래 기간은 평균임금 산정 제외 대상입니다:
- 출산전후휴가, 유산·사산휴가, 육아휴직
- 업무상 부상이나 질병으로 요양하는 기간
- 고용주 귀책사유로 인한 휴업 기간
- 파업·태업·직장폐쇄 등 쟁의행위 기간
이런 기간이 3개월에 포함되면 평균임금이 부정확해집니다.
3. 중간정산 경험 확인하기
중간정산을 받은 경험이 있다면:
- 마지막 중간정산 이후부터 퇴직까지만 새로운 근속연수로 계산
- "퇴직소득 합산특례"를 통해 중간정산 시 낸 세금을 최종 퇴직세에서 차감 가능
4. 55세 이후 퇴직 시 비과세 검토
55세 이후 퇴직하여 급여를 받는 경우 일정 금액까지 비과세될 수 있습니다. 구체적인 비과세 한도는 공식 자료에서 확인하세요.
신청 전 체크리스트
- 회사에서 받은 퇴직금 명세서의 평균임금 계산 기준 확인했는가?
- 최근 3개월간 받은 모든 임금(기본급+수당 등)이 포함되었는가?
- 출산휴가, 육아휴직, 업무상 부상 요양 등 제외 대상이 있는가?
- 중간정산 경험 여부와 그때 낸 세금을 정리했는가?
- 55세 이상 퇴직이라면 비과세 한도를 공식 자료에서 확인했는가?
자주 하는 실수
1. "월급 X 12개월 = 평균임금"으로 잘못 계산
평균임금은 정확히 최근 3개월입니다. 1년 평균이 아닙니다. 3개월에 수당이 있다면 평균임금이 훨씬 높아집니다.
2. 회사 제시액을 무조건 맞다고 가정
회사도 실수할 수 있습니다. 평균임금 계산식을 직접 확인해보세요.
3. 중간정산 경험을 빠뜨리기
중간정산을 받았는데 최종 퇴직금 계산에 반영하지 않으면 세금 계산이 달라질 수 있습니다. 회사에게 반드시 언급하세요.
4. 환산급여와 공제액 구간을 모르고 순응
환산급여가 특정 구간 경계 근처라면, 공제액이 크게 달라질 수 있습니다. 공식 자료를 통해 정확히 확인하세요.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 회사가 퇴직금을 안 준다고 하면?
A. 회사는 퇴직 사유 발생일로부터 14일 이내에 반드시 지급해야 합니다. 미지급 시 3년 이하 징역 또는 3,000만원 이하 벌금 대상입니다. 자세한 신고처는 공식 자료에서 확인하세요.
Q. 퇴직금도 소득세 대상인가?
A. 예, 퇴직금도 소득세(퇴직소득세)를 내야 합니다. 환산급여 공제와 단계별 세율 적용으로 인해 세금이 결정됩니다.
Q. 평균임금에는 어떤 임금이 포함되나?
A. 최근 3개월간 받은 모든 임금이 포함됩니다. 회사 임금 규정을 확인하세요.
Q. 55세 이후 퇴직하면 무조건 비과세인가?
A. 아닙니다. 공식 고시에 정한 금액 이하라야 비과세되며, 초과분은 세금이 부과됩니다.
마지막 당부
퇴직금은 인생에서 한두 번의 큰 돈입니다. 평균임금 산정부터 세금 계산까지, 단 하나의 실수가 수백만 원의 손실로 이어질 수 있습니다.
꼭 확인하세요:
- 회사에서 받은 명세서의 근거
- 공식 자료(고용노동부, 국세청 등)를 통한 최신 정보 확인
세법·요율은 개인 상황과 연도에 따라 다르므로 공식 자료로 확인하세요.
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